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2020年小微企业税收优惠汇总

2020-04-29 14:51:43 税务代理人已围观

简介2020小微企业税收优惠汇总因为此次疫情，小微企业都遭遇巨大压力，小编把2020年咱可以享受的主要税收优惠政策做了一个整理，分享给您。首先咱们搞清小微企业定义：是指从事国家...

2020小微企业税收优惠汇总

因为此次疫情，小微企业都遭遇巨大压力，小编把2020年咱可以享受的主要税收优惠政策做了一个整理，分享给您。

2020年小微企业税收优惠汇总

首先咱们搞清小微企业定义：是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。政策依据（财税〔2019〕13号）。

给大家总结一下，就是“1+3”，且同时满足；“1”是非禁限行业，“3”是纳税额+从业人数+资产总额三个指标。

增值税：

对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人（按季纳税，季度销售额未超过30万元），免征增值税。政策依据：（财税〔2019〕13号）（国家税务总局公告2019年第4号）。

给大家略解释一下，“销售额”是指销售货物或者提供的服务收入都算；目前，大部分小规模纳税人都是季度申报，那就可以享受季度30万增值税免征，例如贵司季度申报小规模纳税人，2020年一季度，1月和2月您没有收入，3月收入25万，虽然单月收入超过10万，但是季度没超30万（前提是季报）就可以享受。收入25万，怎么理解？你可以理解为开了25万的普通增值税发票（咱们先不管含税和不含税的问题）。

注意1：依法您可以免征增值税，但并不免征企业所得税。

注意2：如果贵司季度申报小规模纳税人，但是开具了增值税专用发票，专票虽然征收率还是3%，是不免征的，您是需要依法纳税的！

企业所得税：

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。政策依据：（财税〔2019〕13号）（国家税务总局公告2019年第2号）。

给大家略解释一下，上述计算比较复杂，你可以理解为，

年应纳税所得额不超过100万元的部分，企业所得税的征收率是5%；

年应纳税所得额100～300万元的部分，企业所得税的征收率是10%；

注意，是分段核算，比如您年应纳税所得额（类似毛利概念，比毛利更小）是300万，那么企业所得税税额计算是100万X5%+（300-100）X10%。

六税两附加：

对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受减征50%的优惠政策。政策依据：（财税〔2019〕13号）（国家税务总局公告2019年第5号）

给大家通过城建税的举例减免理解下。假设ABC公司是北京市的企业。2020年一季度缴纳增值税税款1000元。在不减免的情况下需要缴纳城建税额为1000*7%=70元。依据现行税额的50%减征的政策，实际上我们只要缴纳70*50%=35元。

针对增值税、企业所得税、附加，我们综合举个例子。

假设北京ABC有限公司为小规模纳税人，2020年一季度不含税收入30万，无成本费用和其他调整项。

减征前缴纳税费总额8.508万=（增值税30*3%=0.9万）+（附加税0.9*12%=0.108万）+（企业所得税30*25%=7.5万）

减征后缴纳税费总额1.5万=增值税免征0万+附加税免征0万+（企业所得税30*5%=1.5万）

印花税：

金融机构与小型、微型企业签订借款合同免征印花税。政策依据：（财税〔2017〕77号）。

就是您借款，不用交印花税了。

政府性基金：

1、月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

2、未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。

3、对在职职工总数30 人（含）以下的小微企业，暂免征收残保金。